Налог на профессиональный доход (НПД): определение, ставки и сферы применения

Что такое НПД

Налог на профессиональный доход (НПД) — это система налогообложения для самостоятельных работников без привлечения наемных сотрудников, позволяющая платить меньшие налоги и освобождающая от отчетности и деклараций в ФНС. С 2019 года НПД быстро набрал популярность: на 1 июля 2024 года 10,4 млн россиян используют этот режим, с совокупным доходом 3,2 трлн рублей.

Как работает система НПД

Система НПД автоматизирована и проста в использовании. Самозанятый регистрирует полученную оплату, выписывая чек, а налоговая самостоятельно рассчитывает сумму налога для оплаты в следующем месяце. Налог взимается только с реально полученных доходов без утраты статуса самозанятого при перерывах в работе.

Кто может применять НПД

Самозанятыми могут стать люди, работающие самостоятельно, будь то ИП или физическое лицо, не зависимо от организационной формы. Совмещение налоговых режимов невозможно. Самозанятость подходит для тех, кто не привлекает наемных работников и чей годовой доход не превышает 2,4 млн рублей.

Кто не вправе применять налог на профессиональный доход

НПД недоступен индивидуальным предпринимателям, использующим другие налоговые режимы, юридическим лицам, и лицам, занимающимся определенными видами деятельности (например, продажей товаров, добычей полезных ископаемых, торговлей подакцизными товарами). Ограничения помогают отделить профессиональный доход от предпринимательской деятельности.

Преимущества налога на профессиональный доход для самозанятых

Режим НПД привлекателен благодаря простоте регистрации, низким налоговым ставкам, отсутствию необходимости вести отчетность и использовать кассу. Доступен налоговый вычет в размере 10 000 рублей. Если самозанятый ничего не зарабатывает, налог не уплачивается. Доход, облагаемый НПД, является официальным, что позволяет получать соответствующие справки от ФНС.

Ставка налога по НПД

Размер платежа зависит от суммы дохода: при работе с физическими лицами ставка налога составляет 4%, а при взаимодействии с юридическими лицами и ИП — 6%.

Примеры расчета налога при различных видах доходов

Пример 1. Фрилансер — веб-дизайнер
Доход: 50 000 рублей в месяц
Клиенты: физические лица
Месячный налог: 50 000 рублей × 4% = 2 000 рублей
Годовой налог: 24 000 рублей

Пример 2. Репетитор по математике
Доход: 30 000 рублей в месяц
Клиенты: юридические лица (образовательный центр)
Месячный налог: 30 000 рублей × 6% = 1 800 рублей
Годовой налог: 21 600 рублей

Пример 3. Фотограф на фрилансе
Доход: 100 000 рублей в месяц
Клиенты: 60% дохода от физических лиц, 40% — от юридических лиц
Налог с дохода от физических лиц: 60 000 рублей × 4% = 2 400 рублей
Налог с дохода от юридических лиц: 40 000 рублей × 6% = 2 400 рублей
Месячный налог: 4 800 рублей
Годовой налог: 57 600 рублей

Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход

Самозанятые освобождены от обязательных взносов в ФОМС и СФР. Однако, 37% от уплаченного налога автоматически переводится в ФОМС. Самозанятые могут добровольно отчислять пенсионные взносы в СФР, что позволяет накапливать страховой стаж и пенсионные баллы.

Порядок уплаты и подачи отчетности по налогу на профессиональный доход

Налог уплачивается и отчетность подается через приложение «Мой налог», мобильные приложения банков-посредников или личный кабинет на портале ФНС.

Туда нужно вносить информацию о каждой оплате от клиентов и выписывать им чеки, даже если самозанятый получает деньги наличными.

Все остальное сделает ФНС — ведомство высчитает сумму налога за все платежи за месяц и выставит самозанятому счет для оплаты.

Никаких дополнительных отчетов не требуется, в том числе нет нужды подавать налоговую декларацию в конце года.

Эту схему можно сделать еще проще. Если человек работает с помощью сайтов по поиску заказов или покупателей, такие площадки могут взять на себя передачу данных о заказах в ФНС и самостоятельно удерживать из получаемой оплаты сумму налога. Полный список сервисов, которые могут перечислять налог за самозанятых, можно посмотреть на сайте ФНС. Большинство современных сервисов для самозанятых самостоятельно передают данные в ФНС и удерживают налоги из полученной оплаты.

Сроки уплаты налога

До 12 числа следующего за отчетным месяца самозанятый получит уведомление от налоговой, какую сумму налога на профессиональный доход необходимо уплатить. Сделать это нужно не позднее 28-го числа.

Оплатить налог можно с помощью банковской карты прямо в приложении, либо же сгенерировать в нем квитанцию и оплатить ее в банке.

Как перейти на НПД с другого налогового режима

Для этого нужно выполнить несколько несложных действий.

Если вы зарегистрированы как индивидуальный предприниматель и хотите перейти на НПД с другого налогового режима (например, с упрощенной системы налогообложения, патента и т.д.), необходимо подать заявление о прекращении применения текущего налогового режима. Стоит убедиться в отсутствии долгов по налогам и погасить все налоговые обязательства по текущему режиму, сдав по нему все обязательные декларации и отчеты.

Зарегистрироваться можно через мобильное приложение «Мой налог». Также можно зарегистрироваться через сайт ФНС или воспользоваться услугами банков-партнеров. Практически все крупные банки предлагают регистрацию в качестве самозанятого через свои мобильные приложения.

После успешной регистрации вы получите уведомление о переходе на налоговый режим и сможете начать работать в новом статусе.

Что делать при превышении лимита доходов

При превышении лимита в 2,4 млн рублей самозанятый автоматически теряет право на применение налога на профессиональный доход с того месяца, в котором произошло превышение. Это означает, что от налогоплательщика требуется предпринять следующие шаги.

Нужно уведомить налоговую о превышении лимита и о прекращении применения НПД.

С этого момента необходимо перейти на другой налоговый режим. Чаще всего речь идет о регистрации ИП и выборе упрощенной системы налогообложения.

Важно действовать своевременно, чтобы избежать штрафов и налоговых задолженностей. Рекомендуется тщательно планировать свои доходы и консультироваться с профессионалами для оптимизации налоговых обязательств.

Нужна ли онлайн-касса

Самозанятым не требуется использовать онлайн-кассу. Вместо этого все необходимые функции, связанные с регистрацией доходов и выдачей чеков клиентам, выполняются через мобильное приложение «Мой налог» или через аналогичные интегрированные решения в приложениях банков.

Приложение автоматически регистрирует доход и рассчитывает налог, который нужно уплатить. Таким образом, использование онлайн-кассы становится ненужным.

Чек, сформированный через «Мой налог», является официальным документом, подтверждающим получение дохода, и полностью соответствует требованиям законодательства.

Можно ли совмещать с работой по трудовому договору

Закон не запрещает работать по трудовому договору и при этом использовать НПД. Например, учитель математики может работать в средней школе и подрабатывать репетиторством. Но есть несколько моментов, на которые важно обратить внимание.

Необходимо четко отделять заработки на основном месте работы, с которых работодатель должен удерживать подоходный налог (13%) и страховые взносы, от заработанного в качестве самозанятого.

Работодатель продолжает исполнять все обязательства как налоговый агент для своих сотрудников.

В качестве самозанятого вы не можете оказывать те же услуги своему работодателю, которые выполняете по трудовому договору. Это могло бы быть расценено как обход трудового законодательства и попытка снижения налоговых обязательств.

Таким образом, совмещение самозанятости с работой по трудовому договору вполне возможно и законно при соблюдении всех установленных правил.

Идут ли отчисления в пенсионный фонд

Нет, по умолчанию при использовании НПД самозанятый ничего не платит в СФР, соответственно, за период работы на этом режиме он не получит пенсионных баллов, что негативно отразится на сумме его будущей пенсии. При этом отчисления можно делать добровольно.